一、各種稅的計算方式 增值稅1、一般納稅人應納稅額=銷項稅額—進項稅銷項稅額=銷售額×稅率組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）
2、進口貨物應納稅額=組成計稅價格×稅率組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅）
3、小規模納稅人應納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
消費稅1、一般情況：應納稅額=銷售額×稅率不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅率）組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）
2、從量計征應納稅額=銷售數量×單位稅額
關稅1、從價計征應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率
2、從量計征應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
3、復合計征應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率
企業所得稅應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額應納稅額=應納稅所得額×稅率月預繳額=月應納稅所得額×25%月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
其他稅收1、城鎮土地使用稅年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率
2、房產稅年應納稅額=應稅房產原值×（1-扣除比例）×1.2%或年應納稅額=租金收入×12%
3、資源稅年應納稅額=課稅數量×單位稅額
4、土地增值稅增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）
5、契稅應納稅額計稅依據×稅率
二、應納稅額的計算公式 增值稅計算方法1、直接計稅法應納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋其他增值項目－貨物銷售額的全值－法定扣除項目購入貨物金額
2、 間接計稅法扣除稅額＝扣除項目的扣除金額×扣除稅率（1）購進扣稅法扣除稅額＝本期購入扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額（2）實耗扣稅法扣除稅額＝本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額
一般納稅人應納增值稅額一般納稅人應納增值稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額
1、銷項稅額＝銷售額×稅率銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）
2、 進項稅額不得抵扣的進項稅額＝當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計小規模納稅人應納增值稅額小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額×征收率銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）進口貨物應納增值稅額進口貨物應納增值稅額＝組成計稅價格×稅率組成計稅價格＝關稅免稅價格＋關稅＋消費稅
三、消費稅額1、 從價定率的計算實行從價定率辦法計算的應納消費稅額＝銷售額×稅率（1）、應稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)（2）、組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1-消費稅率）（3）、組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1-消費稅率）（4）、組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋應納消費稅稅額（5）、組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）/（1-消費稅稅率）
2、 從量定額的計算實行從量定額辦法計算的應納消費稅額＝銷售數量×單位數額
四、企業所得稅額應納稅額＝應納稅所得額×稅率應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額 應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失
1、 工業企業應納稅所得額公式工業企業應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額 利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出營業利潤＝產品銷售利潤＋其他業務利潤－管理費用－財務費用產品銷售利潤＝產品銷售收入－產品銷售成本－產品銷售費用－產品銷售稅金及附加其他業務利潤＝其他業務收入－其他業務成本－其他銷售稅金及附加本期完工產品成本＝期初在產品自制半成品成本余額＋本期產品成本會計－期末在產品自制半成品成本余額本期產品成本會計＝材料＋工資＋制造費用
2、 商品流通企業應納稅所得額公式應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出營業利潤＝主營業務利潤＋其他業務利潤－管理費用－財務費用－匯兌損失主營業務利潤＝商品銷售利潤＋代購代銷收入商品銷售利潤＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經營費用－商品銷售稅金及附加商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓
3、 飲服企業應納稅所得額公式應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出營業利潤＝經營利潤＋附營業務收入－附營業務成本經營利潤＝營業收入－營業成本－營業費用－稅金及附加營業成本＝期初庫存材料、半成品產成（商）品盤存余額＋本期購進材料、商品金額金額－期末庫存材料、半成品、產成（商）品盤存余額
五、土地增值稅額1、 一般計算方法應納稅總額＝∑各級距土地增值額×適用稅率某級距土地增值額×適用稅率土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項目金額土地增值額＝轉讓房地產收入－扣除項目金額
2、 簡便計稅方法（1）、土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的 應納稅額＝土地增值額×30%（2）、土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的 應納稅額＝土地增值額×40%－扣除項目金額×0.05（3）、土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的 應納稅額＝土地增值額×50%－扣除項目金額×0.15（4）、土地增值額超過項目金額200% 應納稅額＝土地增值額×60%－扣除項目金額×0.35
六、城市建設維護稅應納城市維護建設稅額＝（產品銷售收入額＋營業收入額＋其他經營收入額）×地區適用稅率 應補交稅額=實際營業收入額×地區適用稅率－已納稅額應退稅額＝已交稅額－核實后的應納稅額
七、資源稅額應納稅額＝課稅數量×單位稅額
八、車船稅１、 乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為：年應納稅額＝車輛擁有量×適用的年稅額
２、 載貨車年應納稅額的計算公式為：年應納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額
３、 客貨兩用的車應納稅額的計算公式為：年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額載人部分年應納稅額=載人車適用年稅額×50%載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數×適用的年稅額
４、 機動船應納稅額的計算公式：機動船年應納稅額=機動船的凈噸位×適用的年稅額
５、 非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額
６、 新購買的車輛按購期年內的余月數比例征收車船稅，其計算公式為：新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數）×購進起始月至征期終了的余月數/征期月數補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規定繳庫的次數]－已繳稅款退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款退還應計算錯誤而多交的稅款＝已入庫的稅款－重新核實后的應納稅額房產稅額 年應納房產稅稅額＝房產評估值×稅率月應納房產稅稅額=年應納房產稅額/12季應納房產稅稅額=年應納房產稅額/4
九、土地使用稅額年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年稅額月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12（或）4
十、印花稅額１、 購銷合同應納印花稅的計算應納稅額=購銷金額×3/10000
２、 建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算應納稅額=收取的費用×5/10000
３、 加工承攬合同應納印花稅的計算應納稅額=加工及承攬收入×5/10000
４、 建筑安裝工程承包合同應納印花稅的計算應納稅額=承包金額×3/10000
５、 財產租賃合同應納印花稅的計算應納稅額=租賃金額×1/1000
６、 倉儲保管合同應納印花稅的計算應納稅額=倉儲保管費用×1/1000
７、 借款合同應納印花稅的計算應納稅額=借款金額×0.5／10000
８、 財產保險合同應納印花稅的計算應納稅額=保險費收入×1/1000
９、 產權轉移書據應納印花稅的計算應納稅額=書據所載金額×5/10000
１０、 技術合同應納印花稅的計算應納稅額=合同所載金額×3/10000
１１、 貨物運輸合同應納印花稅的計算應納稅額=運輸費用×5/10000
１２、 營業賬簿應納印花稅的計算（1）記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為：應納稅額=[（固定資產原值年初數－上年已計算繳納印花稅固定資產原值）＋（自有流動資金年初數－上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額）]×5/10000（2）其他賬簿應納稅額的計算。其公式為：應納稅額=證照件數×5
十一、關稅１、 進口關稅應納稅額的計算。其公式為：應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等=國內批發價/（1+進口稅率+費用和利潤率（20%））
２、 出口關稅應納稅額的計算。其公式為：出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率完稅價格=離岸價格/（1+出口稅率）
